Kan bolaget betala mobiltelefonen? Gymkortet? Datorn? Bilen? Det är frågor som många företagare ställer sig, och svaret är inte alltid självklart. Vad man kan köpa på företaget beror på om kostnaden har koppling till verksamheten och om den räknas som en skattefri eller skattepliktig förmån.
Grundregeln är enkel: bolaget får betala kostnader som behövs för att driva verksamheten. Men om du som ägare eller anställd får en privat nytta av något som bolaget betalar kan det bli en förmån som ska beskattas.
Driver du aktiebolag räknas du ofta som anställd i ditt eget bolag. Det innebär att du kan ta del av vissa personalförmåner – men du måste följa samma regler som alla andra arbetsgivare.
Aktiebolagets pengar är inte dina privata pengar
Ett aktiebolag är en egen juridisk person. Bolagets pengar och dina privata pengar är inte samma sak, även om du äger bolaget. Du kan ta ut pengar från bolaget på dessa korrekta sätt:
- Lön
- Utdelning
- Ersättning för egna utlägg
- Skattefri milersättning
- Traktamente vid tjänsteresa
- Vissa skattefria förmåner
Att köpa privata saker på företagskortet utan koppling till verksamheten kan leda till förmånsbeskattning, klassas som lön eller i värsta fall som förbjudet lån.
Redo att förenkla din bokföring?
073 624 02 41
Måndag - Fredag | 8:00AM - 5PM
Skillnaden mellan avdragsgill kostnad och skattefri förmån
Det är viktigt att skilja på två begrepp:
Avdragsgill kostnad innebär att bolaget får dra av kostnaden i bokföringen, vilket minskar det beskattningsbara resultatet.
Skattefri förmån innebär att du som anställd inte behöver betala skatt för förmånen.
En kostnad kan vara avdragsgill för bolaget men ändå skattepliktig för dig privat. Skatteverket anger att om arbetsgivaren ger en skattepliktig förmån ska skatteavdrag göras och arbetsgivaravgifter betalas på förmånsvärdet.
Snabb översikt – vad kan bolaget betala?
| Kostnad | Kan bolaget betala? | Skattefritt för dig? |
| Dator för arbetet | Ja | Ofta ja |
| Mobiltelefon för arbetet | Ja | Ofta ja |
| Gymkort/friskvård | Ja | Ja, om villkoren uppfylls |
| Arbetskläder | Ja | I vissa fall |
| Kundlunch/representation | Ja | Ej privat förmån |
| Privat lunch | Nej | Nej |
| Tjänsteresa | Ja | Ja, om korrekt hanterad |
| Förmånsbil | Ja | Nej – beskattas som bilförmån |
| Julgåva | Ja | Ja, upp till 600 kr inkl. moms |
| Privat semesterresa | Nej | Nej |
Vem passar detta för?
- Aktiebolag
- Alla företag
- Företag med anställda
Friskvård och gymkort
Friskvårdsbidrag är en av de vanligaste förmånerna i aktiebolag. Bolaget kan betala gymkort, massage och andra enklare motions- och friskvårdsaktiviteter skattefritt – om förmånen erbjuds på samma villkor till all personal och är av mindre värde.
Skatteverket beskriver friskvård som en personalvårdsförmån, vilket innebär att arbetsgivaren inte ska göra skatteavdrag eller betala arbetsgivaravgifter när villkoren uppfylls.
Äger du ett aktiebolag och är anställd i det kan du normalt omfattas av samma regler som övriga anställda.
Mobiltelefon, dator och teknik
Bolaget kan betala mobiltelefon, dator, surfplatta, skärm och annan teknik om utrustningen behövs i arbetet. Det är ofta skattefritt för den anställde, även om viss privat användning förekommer.
Enligt Skatteverket krävs att utrustningen har väsentlig betydelse för arbetet och att den privata nyttan inte enkelt kan särskiljas från nyttan i anställningen.
Exempel på utrustning som ofta är okej:
- Mobiltelefon för kundkontakt
- Dator för bokföring eller kundarbete
- Headset för digitala möten
- Programvaror som behövs i verksamheten
Arbetskläder – vad gäller?
Bolaget kan betala arbetskläder, men det är inte automatiskt skattefritt. Uniform, skyddskläder och kläder som är särskilt anpassade för arbetet kan vara skattefria. Skatteverket anger att arbetskläder kan vara skattefria om de är avpassade för tjänsten och inte lämpligen kan användas privat.
Vanliga kläder som jacka, kostym eller skor är ofta skattepliktiga – även om du använder dem på jobbet. En logotyp eller tydlig arbetsanpassning minskar risken.
Osäker på om ditt bolag behöver revisor?
Våra auktoriserade revisorer hjälper dig att förstå reglerna och vad som gäller just för ditt företag. Få tydliga svar och personlig rådgivning.
Representation och kundluncher
Representation innebär att bolaget betalar kostnader för att skapa eller behålla affärsrelationer. Det kan röra sig om kundmöten, förtäring eller affärsmiddagar.
För att representation ska godkännas ska den ha ett omedelbart samband med verksamheten. Dokumentera alltid datum, syfte, deltagare och spara kvitto.
En privat lunch under en vanlig arbetsdag är inte representation – det räknas som en privat levnadskostnad.
Tjänsteresor och traktamente
Bolaget kan betala resor som görs i tjänsten – tåg, flyg, hotell, taxi och parkering. Vid tjänsteresa kan bolaget även betala traktamente om villkoren uppfylls. För 2024 är schablonbeloppet för hel dag i Sverige 290 kr. Läs mer hos Skatteverket.
Spara alltid underlag som visar destination, syfte, datum och kvitton. Privata resor ska inte bokföras som tjänsteresor.
Bil i bolaget – tjänstebil eller förmånsbil?
Om bilen bara används i tjänsten är det en tjänstebil. Används bilen privat i mer än obetydlig omfattning uppstår en bilförmån. Skatteverket anger att bilförmån uppstår om bilen används privat mer än 100 mil eller vid fler än 10 tillfällen per år.
Bilförmån innebär beskattning för den anställde och arbetsgivaravgifter för bolaget. Körjournal är ofta avgörande för att visa hur bilen använts.
Gåvor till anställda
Bolaget kan ge skattefria gåvor till anställda inom vissa gränser. För 2024 är julgåvor skattefria upp till 500 kr inklusive moms. Överstigs beloppet kan hela gåvan bli skattepliktig. Kontanter och presentkort som kan bytas mot pengar är normalt inte skattefria. Läs mer hos Skatteverket.
Utbildning och kurser
Bolaget kan normalt betala utbildningar med tydlig koppling till verksamheten – kurser, seminarier, certifieringar och branschdagar. Saknar utbildningen koppling till bolagets verksamhet kan den bli skattepliktig eller inte avdragsgill.
Kostnader bolaget normalt inte ska betala
Följande räknas normalt som privata levnadskostnader:
- Privata kläder
- Vanlig lunch under arbetsdagen
- Semesterresor
- Privat heminredning
- Privata abonnemang
- Träningsutrustning för hemmabruk utan verksamhetskoppling
- Böter och privata avgifter
Det spelar ingen roll hur mycket du jobbar – för att bolaget ska betala behöver kostnaden ha en tydlig koppling till verksamheten.
Tänk så här innan du köper något på bolaget
Ställ dessa fem frågor innan du använder företagskortet:
- Behövs inköpet för verksamheten?
- Kan jag förklara affärsnyttan vid en kontroll?
- Finns kvitto eller faktura?
- Är det en privat nytta som ska förmånsbeskattas?
- Gäller samma villkor för andra anställda?
Är svaret oklart – kontrollera med din redovisningskonsult innan köpet.
Bolaget kan betala kostnader som behövs för verksamheten – dator, mobil, programvaror, tjänsteresor och utbildningar. Vissa personalförmåner som friskvård kan vara skattefria om villkoren uppfylls. Men aktiebolagets pengar är inte dina privata pengar, och inköp med privat nytta riskerar att bli skattepliktiga förmåner.
Tumregeln är enkel: ju mer privat nytta inköpet har, desto större risk att det beskattas privat. Spara kvitton, dokumentera syftet och fråga din redovisningskonsult när du är osäker.
Vill du ha hjälp att hålla koll på vad ditt bolag får dra av? Kontakta oss så går vi igenom din situation och ser till att allt bokförs rätt.
Vanliga frågor
Kan man köpa glasögon på företaget? Vanliga glasögon räknas normalt som en privat kostnad. Däremot kan speciella bildskärmsglasögon som behövs för arbetet i vissa fall vara avdragsgilla. Kontrollera alltid med din redovisningskonsult.
Kan bolaget betala mitt gymkort? Ja, om friskvårdsbidraget erbjuds på lika villkor till all personal och håller sig inom gränsen för skattefri personalvårdsförmån. Reglerna gäller även dig som ägare om du är anställd i bolaget.
Vad händer om jag köper något privat på företagskortet? Det kan klassas som en skattepliktig förmån, lön eller förbjudet lån. Det skapar problem i bokföringen och kan leda till skattemässiga konsekvenser vid en granskning.
Kan bolaget betala min mobiltelefon? Ja, om telefonen används i arbetet. Det är ofta skattefritt för den anställde även om viss privat användning förekommer, så länge telefonen har väsentlig betydelse för arbetet.
Får bolaget betala representation och kundluncher? Ja, om lunchen eller middagen har ett omedelbart samband med verksamheten. Dokumentera alltid syfte, deltagare och datum. Privata luncher räknas inte som representation.
Kan man ta privata kläder på bolaget? Normalt inte. Vanliga kläder räknas som privata levnadskostnader. Undantaget är kläder som är tydligt anpassade för arbetet och inte kan användas privat, som uniform eller skyddskläder.
