Hur tar man ut lön i aktiebolag? – Steg-för-steg guide 2024

Driver du ett aktiebolag och undrar hur du tar ut lön på rätt sätt? Du är långt ifrån ensam. Många ägare av aktiebolag vet att de inte kan föra över pengar från bolagskontot till sitt privata konto hur som helst – men exakt hur processen går till är det färre som har full koll på.

Aktiebolaget är en egen juridisk person, vilket innebär att bolagets pengar och dina privata pengar alltid ska hållas isär. När du arbetar i ditt eget bolag tar du ut ersättning precis som en vanlig anställd: genom lön. Det innebär skatteavdrag, arbetsgivaravgifter och redovisning till Skatteverket.

I den här guiden går vi igenom hur man tar ut lön i aktiebolag, vad det kostar bolaget och vad du behöver tänka på.

Kan man ta ut lön från sitt eget aktiebolag?

Ja. Om du arbetar i ditt aktiebolag räknas du som anställd – även om du också äger bolaget. Lönen måste då hanteras korrekt, precis som för vilken anställd som helst.

Skatteverket anger att bolaget behöver registreras som arbetsgivare om det ska betala ut ersättning för arbete till någon som inte är godkänd för F-skatt.

Steg för steg: Så tar du ut lön i aktiebolag

Steg 1 – Registrera bolaget som arbetsgivare

Innan bolaget börjar betala ut lön måste det normalt vara registrerat som arbetsgivare hos Skatteverket. Det görs via Verksamt eller Skatteverkets e-tjänster. Detta gäller även om det bara är du själv som ska få lön från bolaget.

Steg 2 – Bestäm bruttolön

Bruttolön är lönen före skatt. Det är den summa som ligger till grund för skatteavdrag, arbetsgivaravgifter och framtida sociala förmåner som pension och sjukpenning.

Steg 3 – Dra preliminär skatt

Bolaget ska göra skatteavdrag från bruttolönen vid varje utbetalning. Hur mycket beror på din kommunalskatt, eventuell statlig inkomstskatt och övriga inkomster. Skatten betalas in till Skatteverket via bolagets skattekonto.

Steg 4 – Betala arbetsgivaravgifter

Utöver lönen ska bolaget betala arbetsgivaravgifter. För personer födda 1959 eller senare är full arbetsgivaravgift 31,42 procent av bruttolönen.

Förenklade exempel, utan hänsyn till semesterlön, pension eller försäkringar.

Steg 5 – Skapa lönebesked

Vid varje löneutbetalning bör du ta fram ett lönebesked. Det ska innehålla bruttolön, skatteavdrag, eventuell förmån, nettolön, löneperiod och utbetalningsdatum.

Steg 6 – Betala ut nettolönen

Efter att skatt dragits betalar bolaget ut nettolönen till ditt privata bankkonto. Det är nettolönen du faktiskt har att använda privat.

Steg 7 – Lämna arbetsgivardeklaration

Efter löneutbetalningen ska bolaget lämna arbetsgivardeklaration till Skatteverket. Där redovisas utbetald lön, skatteavdrag och arbetsgivaravgifter för perioden.

Måndag - Fredag | 8:00AM - 5PM

Lön eller utdelning – vad är bäst?

En av de vanligaste frågorna bland ägare av fåmansföretag är om pengarna ska tas ut som lön eller utdelning.

Lön beskattas som inkomst av tjänst och ger underlag för pension, sjukpenning och andra sociala förmåner. Lönen kan också påverka möjligheten att använda löneunderlag vid beräkning av utdelning enligt de så kallade 3:12-reglerna.

Utdelning beskattas enligt reglerna för fåmansföretag. Skatteverket beskriver att gränsbeloppet på K10-bilagan avgör hur stor del av utdelningen som beskattas som kapital respektive tjänst.

I praktiken använder många företagare en kombination av lön och utdelning. Lönen ger trygghet och sociala förmåner, medan utdelning kan vara ett smart komplement när bolaget gjort vinst och har tillräckligt fritt eget kapital.

Hur mycket lön ska man ta ut?

Det finns inget universellt svar. Hur mycket lön du bör ta ut beror på:

• Bolagets resultat och likviditet
• Dina privata kostnader
• Pensionsgrundande och sjukpenninggrundande inkomst
• Möjligheten till utdelning
• Framtida investeringar i bolaget

Ett vanligt misstag är att bara tänka på vad man vill ha privat – utan att räkna på vad lönen faktiskt kostar bolaget inklusive arbetsgivaravgifter.

Kan man ta ut pengar på annat sätt än lön?

Ja, det finns fler sätt att ta ut pengar från ett aktiebolag på ett korrekt sätt:

• Utdelning
• Återbetalning av egna utlägg
• Milersättning
• Traktamente
• Återbetalning av lån från ägare till bolaget

Det du däremot inte bör göra är att föra över pengar utan underlag. Felaktiga uttag kan skapa problem i bokföringen och riskerar att klassas som lön, förbjudet lån eller annan skattepliktig ersättning.

Vanliga misstag när ägare tar ut lön

Många mindre aktiebolag gör misstag i löneutbetalningarna. Vanliga fel är att:

• Föra över pengar privat utan korrekt bokföring
• Glömma att registrera bolaget som arbetsgivare
• Inte lämna arbetsgivardeklaration
• Räkna på nettolön men glömma arbetsgivaravgifterna
• Ta ut för hög lön när bolaget har svag likviditet
• Glömma att avsätta pengar till skatt och avgifter

En bra rutin är att alltid göra löneutbetalningar på samma sätt varje månad och bokföra skatter och avgifter direkt.

Att ta ut lön i aktiebolag är inte komplicerat, men det kräver att processen görs rätt varje gång. Bolaget måste vara registrerat som arbetsgivare, du bestämmer en bruttolön, gör skatteavdrag, betalar arbetsgivaravgifter, skapar lönebesked och lämnar arbetsgivardeklaration till Skatteverket.

Tänk alltid på att bolagets pengar inte är dina privata pengar – uttag måste göras som lön, utdelning eller annan korrekt ersättning. För den långsiktiga planeringen lönar det sig att räkna på helheten och kombinera lön och utdelning på ett skattemässigt smart sätt.

Behöver du hjälp med lönehantering, arbetsgivardeklarationer eller skatteplanering i ditt aktiebolag? Kontakta oss så hjälper vi dig att göra det rätt från start.

Vanliga frågor

Kan man ta ut lön från sitt eget aktiebolag? Ja. Om du arbetar i bolaget räknas du som anställd och kan ta ut lön precis som en vanlig anställd. Bolaget måste vara registrerat som arbetsgivare och hantera skatt och avgifter korrekt.

Vad är skillnaden mellan bruttolön och nettolön? Bruttolön är lönen före skatt. Nettolön är det du faktiskt får utbetalt efter att skatteavdrag gjorts. Det är nettolönen som hamnar på ditt privata bankkonto.

Hur mycket kostar det bolaget att betala ut lön? Utöver bruttolönen tillkommer arbetsgivaravgifter på 31,42 procent. En bruttolön på 40 000 kr kostar bolaget ca 52 568 kr totalt.

Är det bättre att ta ut lön eller utdelning? Det beror på din situation. Lön ger sociala förmåner som pension och sjukpenning. Utdelning kan beskattas lägre om du håller dig inom gränsbeloppet enligt 3:12-reglerna. Många kombinerar de båda.

Vad händer om man tar ut pengar utan att bokföra det rätt? Det kan klassas som lön, förbjudet lån eller annan skattepliktig ersättning. Det skapar problem i bokföringen och kan leda till skattemässiga konsekvenser.

Behöver man ett löneprogram för att betala lön? Det är inget krav, men det underlättar beräkning av skatt, arbetsgivaravgifter och framtagning av lönebesked. Har du flera anställda eller komplexa löner är det ofta klokt att använda ett löneprogram eller anlita en redovisningsbyrå.